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第4章 商业银行（第3页）

储蓄存款是银行为居民个人积蓄货币和取得利息收入而开办的一种存款业务，储蓄存款分为活期和定期两种。这种存款通常由银行发给存户存折，以作为存款和提现的凭证，一般不能据此签发支票，支用时只能提取现金或先转入存户的活期存款账户。活期储蓄存款没有期限，只凭存折便可提现。定期储蓄存款因由客户预先约定期限，所以一般只能到期提取。储蓄存款具有以下特点：①储蓄存款基本上属于个人存款，但也有一些国家允许非营利组织，甚至企业、公司开立储蓄账号。②储蓄存款稳定。③储蓄存款业务一般只能由商业银行和储蓄银行经营。

3。非存款负债

非存款负债是商业银行除存款以外主动到市场上借款、发债、筹集资金以增加资金来源的负债，所以，该种负债又被称为主动型负债。商业银行非存款负债包括的内容比较宽泛，主要有境内外借款、证券回购协议、发行金融债券等负债业务。目前，我国商业银行的非存款负债主要包括借款负债、发行金融债券和其他应付款等。

（1）借款负债

借款负债业务主要包括同业借款、中央银行借款和境外借款：①同业借款是银行同业间利用时间差、空间差和行际差来调剂资金余缺的一种短期资金借贷行为，又包括同业拆借、同业抵押借款、转贴现借款等方式。②中央银行作为银行的银行，是商业银行的最后贷款者，商业银行可以通过再贴现和再贷款等方式向中央银行借款。③境外借款包括直接向海外银行借款或通过国外金融机构在当地发行外币债券，期限可长可短，其目的在于解决银行外汇资金需要。

（2）发行金融债券

金融债券是商业银行开出的债务证书，债券持有人享有到期收回本息的权利。应当指出的是，这里的金融债券是一般性金融债券，发行目的是为了筹措中长期的项目资金。如果发行的金融债券是为了筹措资本金，那么该种金融债券属于资本性债券，不同于严格意义上的金融债券。

（3）其他应付款

其他应付款是指商业银行在同业往来及办理中间业务过程中利用在途时间占有他行资金以及未交税金、应上交的银行收益等。

4。2。2商业银行的资产业务

现代商业银行的资产业务是商业银行运用资金的业务。一般来说，商业银行的资产包括各项贷款、票据贴现、准备金、证券投资和存放同业存款等。

1。贷款业务

贷款业务是商业银行最重要的资产业务，是商业银行取得收益的主要手段。各国商业银行的贷款种类很多，可根据不同的标准进行划分。

（1）按贷款风险程度分

贷款按风险程度可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五级。正常贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息的贷款；关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款；次级贷款是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常的经营收入已无法保证足额偿还贷款本息的贷款；可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款；损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。

（2）按贷款的保障程度分

信用贷款是指完全根据借款人的信用，即借款人的品德和财产情况、预期未来收益及过去偿债记录而发行的、无需任何担保品的贷款。

担保贷款是包括以第三人承诺的保证贷款和以特定的担保品（抵押或质押）作为保证的贷款，如果借款人不依约履行债务，银行可以追究第三人承担的一般保证责任或连带责任。银行还有权处理其用作保证的担保品。

此外，根据贷款的偿还期限划分可以分为活期贷款、定期贷款。根据贷款偿还方式可分为一次还清贷款和分期偿还贷款。

根据上面的划分贷款方法，可将贷款的分类用图4-1表示出来。

图4-1商业银行的贷款分类

2。票据贴现

票据贴现是票据持有人将未到期的商业票据转让给商业银行，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将剩余款项支付给持票人的资金融通行为。票据到期时由贴现银行按票据面额向票据的债务人收回款项，如遇拒绝付款时，可以对背书人、出票人以及其他债务人行使追索权。银行办理票据贴现，须按一定的利率计算利息，这种利率称为贴现率。

未到期票据贴现付款额的计算公式是：

商业银行的贴现率，也称市场贴现率，取决于两个因素：一是短期资金的供求情况。如短期资金供给增加或需求减少将使贴现率下降；反之则上升。二是再贴现率的高低。如中央银行提高再贴现率，将会使贴现率上升；反之将会使其下降。

3。准备金

准备金即商业银行为应付日常的提款要求而保留的流动性最高的资产。它由银行的库存现金和商业银行在中央银行的存款两部分组成，其中后者占主要部分。对于商业银行来说，尽管准备金是收益最低的资产，却是商业银行维持正常经营所必需的。

4。投资业务

银行投资是银行的传统业务，目前西方银行的投资占其总资产业务的5%～20%。银行的投资形式主要是证券投资。银行证券投资是指银行将没有放贷目的的资金用于购买有价证券以确保收益的行为。这些证券可以随时在市场上买卖，充当商业银行的二级准备金。银行证券投资在每个国家都有不同程度的各种限制，其目的也是为了保证存款人资金安全。在证券的选择上，许多国家也有限制。

5。存放同业存款

存放同业存款是商业银行存放在其他银行的现金资产。一些银行不能参加中央银行的清算系统，例如在英国，小银行就不能参加票据交换，为了有效地托收支票，它们就必须同某一银行建立代理行关系，而且在代理行账户上保持一定的金额，以便于托收。有时，存放同业款项纯粹是为了银行间的友谊，或为将来进一步发展业务关系打一个基础。

4。2。3商业银行的中间业务与表外业务

1。中间业务

商业银行除了资产业务和负债业务以外，还有一类不直接承担或不直接形成债权债务关系，不动用自己资金，为社会提供各类服务而从中收取手续费的业务，称之为中间业务。主要包括结算业务、代理业务、信用证业务、咨询业务及其他业务。

（1）结算业务

结算业务是由商业银行存款业务派生出来的一种业务，即通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为实现社会经济活动中的货币支付服务的业务。支付结算主要有托收承付、汇兑和委托收款等方式。

（2）代理业务

商业银行的代理业务主要分为代理融通业务和代理行业务。

①代理融通业务。代理融通又称代收账款或收买应收账款，是由商业银行代顾客收取应收账款，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。代理融通业务后来有了进一步发展，已不限于账款的代收，还扩大到贸易融资、信用风险担保等综合性金融服务，所以又称保理业务。商业银行的代理融通业务是一项很有发展潜力的业务，而且利息收入高，在其他服务上亦可收到一些手续费。由于对赊账顾客事先有资信调查，并规定授信额度，因此风险较小，对有追索权的融通，安全性更高。