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第三 邮政储蓄银行的风险控制与监管（第1页）

第三节邮政储蓄银行的风险控制与监管

邮政储蓄银行此前的中国邮政储蓄业务是“只存不贷”，现如今的经营模式要求必须同步开展贷款授信等资产业务和签发票据等有风险的中间业务，这在一定程度上就伴随着出现呆、坏账的或然性。邮政储蓄银行面临的各类风险和逆向选择比其他商业银行更加凸显。

一、邮政储蓄银行的风险管理

风险管理就是要度量风险，并在此基础上对其实施监测和控制。现代金融业的风险管理已经把重点从对单一的平均数预测转变为对潜在偏离的范围及程度，如对风险识别、计量、监测和控制程序，风险管理信息系统和风险报告体系，风险资本配置、重大风险应急预案、风险控制监督评价等重大问题予以量化或精准定性。邮政储蓄银行必须在加强经营管理、识别风险类型、分析风险成因的基础上，监测经营过程中产生各种风险的可能性，对各种不可避免的经营风险进行事先、事中控制，其风险管理就是要体现“强化内控机制、融合政策导向、完善体制建设、夯实管控基础”的内在要求。

（一）邮政储蓄银行风险管理的流程

邮政储蓄银行风险管理的流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险控制四个步骤。

1。风险识别

风险识别是管理风险的前提和基础，是指在风险事故发生之前，运用各种方法系统地、连续地对所面临的各种风险及事故发生的潜在原因进行预测或分析，并将风险进行综合归类，揭示各种风险的性质及后果。

根据邮政储蓄银行经营活动的性质，识别其整体经营过程中可能存在的风险，并充分征求各方意见后形成风险列表。如接到客户的贷款申请时，信贷人员或信贷委员会就要详细分析借款人的财务状况和信用，全面掌握借款人的决策层情况、性质、市场、信誉、行业特点等，以正确评价借款人未来偿还借款的意愿和能力等。

2。风险评估

风险评估的目的是确定每一个风险对邮政储蓄银行的影响大小，一般是对已经识别出来的风险进行量化，其中涉及风险影响、风险概率和风险值三个概念，以及估计风险发生的可能性和估计风险发生后所导致的损失程度两方面内容。

●风险影响：是指一旦风险发生可能对邮政储蓄银行造成的影响大小，如果损失的大小不容易直接估计，可以将损失分解为更小部分再进行评估。风险影响可用相对数值来表示。

●风险概率：是一种主观判断或大数统计，以风险发生可能性的百分比来表示。

●风险值：是评估风险的重要参数，其表达式为：风险值=风险概率×风险影响。

邮政储蓄银行通常使用定性与定量结合的方法来进行风险评估，在具体实务中一般采用原始成本法、重置成本法、市场价值法和现值法。风险计量完成后即刻对风险等级进行评估，将风险按照损失频率及损失严重性的高、低程度估量价值并划分归类。

3。风险应对

风险评估完成后，就已经确定了经营中存在的风险属性、发生的可能性和对邮政储蓄银行的冲击程度，并可排出风险的级次；据此再根据风险性质和对风险的承受能力制订出相应的防范计划即风险应对。制订风险应对策略应考虑可规避性、可转移性、可缓释性和可接受性四方面因素，而风险的应对策略在某种程度上决定了采用什么样的风险管理方案。

确定风险的应对策略后，就可编制风险应对计划，主要包括：已识别的风险及其描述、风险发生的概率、风险应对的责任人、风险应对行动计划与应急计划等。还要以财务手段来对风险进行处理，主要通过风险自留或风险自担、专业自保和风险转嫁三种方法加以实现，如计提贷款损失准备金、建立内部风险基金制度，以及通过一定的手段或金融工具（信用保证或保险）将风险转移、分散出去。

4。风险控制

风险的监控包括两个层面的工作：一是跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个贷款项目周期内风险产生的条件和导致的后果变化，评估风险减缓计划需求。二是根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的预留风险和新增风险及时加以识别、分析，并采取适当的应对措施。邮政储蓄银行管理层主要通过加强行政控制、会计管理、贷款管理和审计监督的手段，借以实现控制风险的最终目标。具体内容分述如下。

●行政控制主要通过建立报告体系和职责划分来加以实现。“报告体系”可确保管理层随时获悉当日的经营状况，其主要目的是为防止诸如挪用公款之类的犯罪行为的发生；而“职责划分”就是邮政储蓄银行管理层应不断建立和完善其内部控制制度，确定各部门、各类人员的职责和权力，通过授权控制来确定其内部的职权或责任。

●会计管理就是对所有的业务活动进行及时、完整、准确的记录，真实反映邮政储蓄银行的财务状况和经营业绩；会计报表应当由会计人员独立编制，一经生成不得接受任何指令对报表数据进行修改。

●贷款管理所面临的最大挑战就是能否在激烈的价格竞争中发放风险适度的赢利贷款或其他授信，并正确处理好贷款规模与贷款质量之间的内在关系。

●审计监督就是对邮政储蓄银行的账目和记录进行检查与核对，对各业务部门和分支机构执行法规、制度情况，以及资产质量和经营效益状况等方面进行检查评价，以确保银行资产的完整性与增值性。

（二）邮政储蓄银行风险管理的应对措施

风险管理的有效实施主要体现在贷款决策、资产质量管理、风险准备金管理、金融产品组合、贷款定价、授权管理以及成本利润核算等方面，具有相当的复杂性和长期性。而邮政储蓄银行风险管理的应对措施应综合并凸显在以下四个方面。

1。强化邮政储蓄银行风险管理的基础建设

第一，通过与征信机构的合作与业务对接，完善征信基础数据库和信用评价链。信用风险管理基础数据库的建立是否完善，主要反映在方案设计、信息采集和信息加工三个方面。信息采集又是三项工作的基奠，直接关系到信用风险管理的结果与实际是否相符。目前，全球最大的征信公司邓百氏集团已登陆大陆市场，已有包括华安、新华信、华夏等在内的四十多家国内征信公司和数家外国征信公司，以及改制后的原工商、统计、外经贸和银行等附属的资信调查公司。这都为邮政储蓄银行的信用调查、评审信息源和模型度量等提供了数据支撑，也为其今后信用评级的具体设定提供了参照系。

第二，为了实行操作风险高级计量法，邮政储蓄银行应该重视风险管理信息系统的研究与开发，尤其是与风险计量模型相关数据库的构建工作。对于引进或采取的新产品、业务、程序和系统，应着手制定相关政策对其中固有的操作风险进行评估，并逐步把风险管理数据梳理扩大到自身已有产品、业务和相关系统中，对操作风险的识别、评估、监测以及控制实施全流程管理。

第三，构建全方位、多层次的信用监督体制。市场经济是建立在信用基础上的经济体制，企业的坏账、银行的不良贷款、大股东挪用上市公司的资金、逃税漏税、造假账等，都是企业诚信沦丧所衍生的恶果，这些现象扰乱了正常的经济秩序并阻碍了其可持续发展。只有依托金融机构和工商管理部门等构建起信用监督体制，才能从根本上消除银行的信用风险，这一点对于具有普惠职能的邮政储蓄银行尤其重要。

第四，构筑有效的信用风险披露制度。金融机构的特殊性要求邮政储蓄银行必须与投资者或债权人之间建立起信用关系，为了降低信息不对称的程度，邮政储蓄银行必须对其财务状况、经营实效、所有权和治理结构、高级管理人员作为等进行定期、客观地披露。遵循巴塞尔委员会《信用风险披露的最佳办法》，在会计方法、信用风险管理、信用风险披露、信用质量和银行收益五方面全面而准确地披露信息，并接受权益人和全社会的约束与监督。