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第二 农村信用社农村合作银行村镇银行的经营与业务管理（第1页）

第二节农村信用社、农村合作银行、村镇银行的经营与业务管理

农村信用社、农村合作银行和村镇银行是全国分支机构最多、从业人员最多以及在乡村城镇中分布最为广泛的农村社区性金融机构，也是向“三农”经济提供金融服务的核心力量。由于农村合作银行、村镇银行与农村信用社同为农村社区性金融机构，其服务对象、经营业务和管理模式基本类似，所以本章主要介绍农村信用社的经营与业务管理，为农村合作银行和村镇银行的经营与业务管理提供参考借鉴。

一、农村信用社的经营业务与内涵

农村信用社的经营业务大体上与一般的商业银行相同，可以区分为负债业务、资产业务和中间业务，但其中间业务种类比较少。不同产权组织形式的农村信用社，开展业务的水平是不同的；有些业务发展得已经比较成熟，但有些业务可能才刚刚起步。随着“三农”经济的发展和国家推动城镇化进程，农村信用社提供的服务将会越来越完善。

（一）农村信用社的负债业务

农村信用社的负债业务主要是指农村信用社的资金来源，包括吸收来的各种存款、各种借入资金、金融机构往来资金、发行金融债券、各种应付和预收等经营性负债业务以及其他负债。

1。常规负债业务

农村信用社的常规负债业务具体包括：存款业务、金融机构往来业务和经营性负债业务三方面内容。

（1）存款业务

存款是企业对存款人的一种以货币表示的债务，是农村信用社最主要的负债业务，也是农村信用社筹集资金的主要手段之一。对应存款业务必须开立其存款账户，而存款账户是农村信用社把集中起来的社会闲置资金，根据不同要求按会计科目分类并在账簿中按类别开立的户头，是办理信贷、结算、现金收付业务的前提条件，也是反映、监督农村信用社各部门、各存户资金活动的管理工具。根据《银行账户管理办法》的规定，将账户分为基本存款账户、一般存款户、临时存款账户和专用存款账户。

对农村信用社而言，存款业务主要分为机构存款和储蓄存款两种。机构存款主要是指农村信用社吸收的农村中集体农副业、乡镇企业、个体承包业和农村工商业的闲置结算资金和其他存款；储蓄存款分为活期储蓄和定期储蓄，而定期储蓄又分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、通知存款六种类型。

（2）金融机构往来业务（又称同业往来）

金融机构往来业务是指不同的金融机构与农村信用社之间相互融通资金、委托代理业务而形成的资金往来，主要包括农村信用社对中央银行及其他同业金融机构之间的结算负债。

（3）经营性负债业务

经营性负债业务包括各类应付款项、各类预收款项和经营性占用他方资金形成的负债，如应付利息、应交税费、应付股利、应付职工薪酬、预收账款、其他应付款等；而农村信用社接受其他单位、组织或个人委托办理的代收代付、代发征地补偿金、代发农业补贴款、代收保险款以及农村医保、社保资金收付等业务，也会形成占用他方资金的经营性负债。

2。其他负债业务

农村信用社的其他负债业务主要包括同业拆借、向中央银行借款、再贴现业务及发行债券等，是农村信用社为了满足其自身正常运营需要，解决自身资金头寸不足所采用的一系列特种负债方式。具体包括以下三方面内容。

（1）向同业拆入资金

同业拆借是指金融机构之间的短期借款，是农村信用社为解决短期资金余缺，在同业之间相互融通资金的重要方式。同业拆借的期限较短，农村信用社可以向其他农村信用社拆借，也可以向其他金融机构拆借。同时，农村信用社还可以对外筹集期限在一年（含）以上的长期借款。

（2）向中央银行借款

农村信用社从中国人民银行借款是其融通资金的一个重要途径，而再贴现是农村信用社从中国人民银行取得资金的一个主要方式，即将已经贴现但尚未到期的银行票据转交其再贴现，并将其票据债权由农村信用社转交给中国人民银行。

（3）发行金融债券

经中国人民银行和中国证券监督管理委员会批准，农村信用社可对外发行一定额度的金融债券来筹集资金。

（二）农村信用社的资产业务

农村信用社的资产业务主要包括：贷款业务、债券投资业务、同业拆放和其他资产业务。

1。农村信用社的贷款业务

贷款是农村信用社根据必须归还和附有一定利息条件的原则，把款项提供给需要者的一种借贷活动。不同的贷款业务种类对应着不同的客户，除了农户小额信用贷款和农户联保贷款，农村信用社提供的贷款业务种类大体上与一般商业银行相同。贷款可以按照不同的方法进行分类，最常见的划分方法有以下五种。

●按贷款有无担保划分：可以分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用放款。

●按利率性质划分：可以分为固定利率贷款、浮动利率贷款、优惠利率贷款。

●按贷款期限划分：可以分为短期贷款、中（长）期贷款。

●按贷款的形态划分：可以分为正常贷款、逾期贷款、催收贷款。

●按贷款的用途划分：可以分为固定资金贷款、流动资金贷款、消费贷款。

随着社会经济的不断发展，农村信用社应该着力为服务“三农”经济而适时推出创新的贷款品种或业务。

2。农村信用社的特色贷款即“农户小额信用贷款和农户联保贷款”业务

（1）农户小额信用贷款

农户小额信用贷款是指农村信用社依据对农户信用的评级，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵、质押或担保的贷款授信。而农户则是指具有农业户口，主要从事农村土地耕作或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动的农民或个体生产经营户等。