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第三 财务公司的风险控制与监管（第2页）

表7-9信贷业务流程的风险控制内涵

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二、我国财务公司的行业监管与法规体系

财务公司在经营中首先要接受集团公司的监督与指导，因为财务公司是从属于企业集团的二级单位，即隶属于企业集团所管辖的一个内部金融机构。除此之外，财务公司作为一类非银行金融机构，具有一般的金融服务属性，因而其经营活动又必须接受中国银行业监督管理委员会和中国人民银行的共同监管。

目前，直接针对财务公司的监管法规和制度共计七项，参照或对比执行的法规和制度共计十五项，分别由国务院国有资产监督管理委员会、中国银行业监管管理委员会和财政部等机构颁布。相关内容如表7-10所示。

表7-10我国财务公司监管法规与政策体系

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三、财务公司风险监控指标的设定

财务公司面临的风险监管指标应该进行多维度的综合考量，其中安全性监管指标以及流动性风险、利率风险、操作风险和汇率风险指标是对财务公司监控的核心内容，以下进行分项说明。

（一）安全性监管指标体系

财务公司安全性监管指标主要包括：资本充足率、拨备覆盖率和资产减值损失准备计提。

1。资本充足率指标

资本充足率就是资本总额与风险加权资产总额的比率。财务公司无非是通过加大分子策略，即扩大资本来源，同时通过缩减分母策略，即降低风险权重高的表内及表外业务来予以实施。

财务公司的资本总额由核心资本和附属资本两部分组成，而核心资本包括：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股权；附属资本包括：重估储备、可供出售金融资产（股权或债券）、现金流套期有效部分（套期工具和被套期项目）、交易性金融工具、超额减值准备、优先股、可转换债券等。而加权风险资产总额=表内资产×风险权数+表外资产×信用转换系数×风险权数；如：存放中央银行的款项风险权重为0，对个人住房抵押贷款风险权重为50%，对企业和个人的其他债权风险权重为100%等。资本充足率基本公式如下：

2。拨备覆盖率指标

拨备覆盖率=（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备金）（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%

《贷款损失准备计提指引》中规定的比率分别是：一般准备金按季1%，专项准备金——关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%，特种准备金由财务公司自行确定比率。同时，依据贷款损失准备的计提范围为承担风险或损失的资产，具体包括：贷款、票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等，而贷款损失准备由财务公司总部统一计提。

3。资产减值损失准备

资产减值损失准备应严格按照企业会计准则和企业财务制度的相关规定分项足额计提，如2011年全行业资产减值损失准备计提余额为199。72亿元，而行业平均拨备覆盖率达到了732。90%，较上年上升了120个百分点。同时，财务公司2011年全行业的资本充足率达到了24。34%，有42家财务公司资本充足率超过了40%，占全行业的35。59%。财务公司抵御和补偿风险的能力进一步得到增强，有利于控制其信贷资产风险。

（二）流动性风险监管指标体系

财务公司将整体流动性管理政策目标确定为：能够保持适当的流动性，以满足正常的经营需要，及时安排资金以保证对外支付畅通无阻；既不造成成本增加，也不形成收益抵减。作为中国银行业监督管理委员会重点监测的重大风险之一，应重点关注：流动性比率、流动性缺口率、核心负债依存度、经调整资产流动性比率、人民币超额备付金率、存贷款比率、最大十户存款比率指标体系；每月予以监测和预警，同时结合对外部经营环境的预测，采取主动负债管理、缩短债权投资组合、周期等措施，保持适量的灵活资金。具体每种监控指标的评价周期及计算方法如表7-11所示。

表7-11流动性风险监管指标体系

（三）利率风险监管指标体系

利率风险选取的重大风险监控指标包括：利率风险敏感度、利率风险权数、利率敏感性缺口、利率基点价值、修正久期、在险价值。具体每种监控指标的评价周期及计算方法如表7-12所示。

表7-12利率风险监管指标体系

（四）操作风险监管指标体系

操作风险选取的重大风险监控指标与巴塞尔协议体系相关性较高，分别包括如下指标：内部欺诈事件发生次数、内部欺诈事件涉及金额、外部欺诈事件发生次数、外部欺诈事件涉及金额、工作场所安全事件发生次数、客户产品及业务操作损失事件发生次数、业务中断及系统失灵事件发生次数、执行交割及流程管理相关事件发生次数。因操作风险数据的来源具有广泛性及非独一主体性，故应对每类指标相应的风险事件及标的进行细化，并对数据统计来源和统计周期进行进一步明确。操作风险对应监控指标的评价周期及计算方法如表7-13所示。

表7-13操作风险监管指标体系

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（五）汇率风险监管指标体系

汇率风险选取的重大风险监控指标有：累计外汇敞口头寸比率、汇率波动率、在险价值。汇率风险对应监控指标的评价周期及计算方法如表7-14所示。

表7-14汇率风险监管指标体系